人民網(wǎng)北京12月26日電 養(yǎng)老金被稱(chēng)作是老百姓的養(yǎng)命錢(qián)、活命錢(qián)。對(duì)于普通職工而言，除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)年金也是養(yǎng)老金的重要組成部分。近日，人社部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)年金辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：《辦法》）推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，指出企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。辦法自2018年2月1日起施行。

　　企業(yè)年金是什么？

　　企業(yè)年金作為企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文曾撰文指出，大力發(fā)展企業(yè)年金，是構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系的一個(gè)重要方面。企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活、完善社會(huì)保障體系而建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于職工個(gè)人來(lái)說(shuō)，參與企業(yè)年金可使未來(lái)的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)年金可增強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，進(jìn)而提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)年金制度是構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系的重要環(huán)節(jié)，是改善民生、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，能夠有效應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì)，降低財(cái)政負(fù)擔(dān)。

　　實(shí)際上，企業(yè)年金在我國(guó)并不屬于新鮮事物。據(jù)中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員、秘書(shū)長(zhǎng)助理孫博介紹，2004年原勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》（20號(hào)令）標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度正式實(shí)施。

　　經(jīng)過(guò)十多年發(fā)展，截至2017年三季度末，企業(yè)年金積累基金1.23萬(wàn)億元，覆蓋職工2328萬(wàn)人，領(lǐng)取人數(shù)87萬(wàn)人。孫博解釋道，總體來(lái)看，企業(yè)年金覆蓋人群相對(duì)較少，不到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的10%，未來(lái)還有較大增長(zhǎng)空間。

　　企業(yè)年金如何繳納？

　　作為職工養(yǎng)老金的第二重保障，企業(yè)年金應(yīng)該如何繳納呢？《辦法》指出，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。

　　孫博表示，職工參加企業(yè)年金的繳費(fèi)，可以在繳納收入所得稅之前扣除，享有稅收優(yōu)惠。除此之外，職工參加企業(yè)年金計(jì)劃時(shí)，通常有企業(yè)的繳費(fèi)匹配，增加了繳費(fèi)來(lái)源。

　　值得注意的是，企業(yè)年金還具有彈性分配的特性，每位職工領(lǐng)取的金額并非均等?！掇k法》指出，企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)的最高額不得超過(guò)平均額的5倍。

　　職工如何領(lǐng)取企業(yè)年金？

　　企業(yè)年金事關(guān)職工的切身利益，如何領(lǐng)取成了大家熱議的話(huà)題?！掇k法》規(guī)定，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居時(shí)，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，職工完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當(dāng)改善完全喪失勞動(dòng)能力職工的生活。

　　《辦法》指出，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點(diǎn)。

　　一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

　　鄭秉文提到，擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面、提高職工參與度意義深遠(yuǎn)，事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，事關(guān)人民群眾的切身利益。要加快推動(dòng)企業(yè)年金制度改革，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系，在人口老齡化不斷加劇的背景下，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供持續(xù)動(dòng)力，為增強(qiáng)人民群眾的獲得感提供更堅(jiān)實(shí)的保障。

　　企業(yè)年金如何實(shí)現(xiàn)保值增值？

　　企業(yè)年金作為重要的養(yǎng)老工具，其投資收益的穩(wěn)定性也是職工關(guān)注的重點(diǎn)。據(jù)了解，企業(yè)年金制度建立伊始，就采取了市場(chǎng)化投資運(yùn)作的模式，截至2016年末，企業(yè)年金實(shí)現(xiàn)了7.37%的年化回報(bào)率，實(shí)現(xiàn)了年金保值增值。

　　據(jù)孫博分析，企業(yè)年金長(zhǎng)期穩(wěn)健增值依賴(lài)于以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)年金的長(zhǎng)期資金優(yōu)勢(shì)。企業(yè)年金從繳費(fèi)到領(lǐng)取時(shí)間跨度幾十年，具有長(zhǎng)期性和連續(xù)型特征。通過(guò)參與資本市場(chǎng)，以時(shí)間換空間，發(fā)會(huì)長(zhǎng)期資金優(yōu)勢(shì)，平抑短期波動(dòng)獲取合理回報(bào)。

　　其次，企業(yè)年金的投資范圍決定了其不會(huì)承擔(dān)過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)年金投資權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)比例不得超過(guò)30%，實(shí)際中一般不超過(guò)15%，其他大部分資金配置于固定收益資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)敞口較小。

　　此外，年金的絕對(duì)收益要求，也引導(dǎo)投資管理人實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健回報(bào)。年金作為養(yǎng)老金一種，追求的是絕對(duì)收益，并以此為考核基準(zhǔn)。在此導(dǎo)向之下，投資管理人也會(huì)通過(guò)合適的投資策略實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的長(zhǎng)期穩(wěn)健增值。（張文婷）